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買房賣房速看!個人住房交易,到底要交哪些稅費
新聞來源:湖南稅務
發布日期:2018-08-14 20:58:20
點擊次數: 次

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個人銷售住房,如何繳納增值稅?3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的,以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的,免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

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個人購買住房如何繳納印花稅?3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

根據財稅〔2008〕137號文件規定,對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

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個人購買住房,契稅有什么優惠?3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

(一)對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女,下同),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

(二)對個人購買家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭,購買的家庭第二套住房。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實施第(二)項契稅優惠政策。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

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個人銷售住房,如何征收個人所得稅?3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

其他個人出售自有住房所取得的所得應按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅,以實際成交價格減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額為應納稅所得額,適用20%的稅率。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

其他個人如果不能提供完整、準確的財產原值憑證,不能正確計算財產原值和應納稅額的,對其個人所得稅實行核定征收。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

其他個人,是指自然人,不包括個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的自然人投資者。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

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個人銷售住房,個人所得稅有什么優惠?3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個人所得稅。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

“自用5年以上”,是指個人購房至轉讓房屋的時間達5年以上。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

個人購房日期的確定。個人按照國家房改政策購買的公有住房,以其購房合同的生效時間、房款收據開具日期或房屋產權證上注明的時間,依照孰先原則確定;個人購買的其他住房,以其房屋產權證注明日期或契稅完稅憑證注明日期,按照孰先原則確定。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

個人轉讓房屋的日期,以銷售發票上注明的時間為準。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治區、直轄市范圍內納稅人(有配偶的為夫妻雙方)僅擁有一套住房。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

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涉 稅 實 務3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

      例:A先生2018年8月出售一套位于長沙市雨花區的住房,面積為120平方米,售價120萬元。購買價格為90萬元,其他相關費用為5萬元,財產原值等相關憑證齊全。購買方為C女士,名下無住房。已知城市維護建設稅為7%,請計算:3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

      (1)如果該套住房購買未滿2年,A先生、C女士分別需要繳納多少稅費?3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

      (2)如果該套住房購買已滿2年,但未超過5年,A先生需要繳納多少稅費?3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

      (3)如果該套住房購買時間超過了5年,A先生需要繳納多少稅費?3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

分析:3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

      (1)A先生:3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       增值稅3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       購買未滿2年,按照5%的征收率全額征收增值稅。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       應繳納增值稅:1200000÷(1+5%)×5%=57142.86元3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       附加稅費3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       應繳納城市維護建設稅:57142.86×7%=4000元3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       應繳納教育費附加、地方教育附加:57142.86×(3%+2%)=2857.14元3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       合計應繳納附加稅費:4000+2857.14=6857.14元3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       土地增值稅、印花稅3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       個人銷售住房暫免征收土地增值稅、印花稅3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       個人所得稅3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       應繳納個人所得稅:[1200000÷(1+5%)-6857.14-900000-50000]×20%=37200元3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       因此,A先生銷售該住房繳納的稅費合計:57142.86+6857.14+37200=101200元3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       C女士:3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       印花稅3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       個人購買住房暫免征收印花稅3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       契稅3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       購買家庭唯一住房,面積90平方米以上,減按1.5%的稅率征收契稅,成交價格為不含增值稅金額。  3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       應繳納契稅:1200000÷(1+5%)×1.5%=17142.86元3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       因此,C女士購買該住房繳納的稅費為:17142.86元3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

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      (2)將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售,免征增值稅、附加稅費,個人銷售住房暫免征收土地增值稅和印花稅。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       個人所得稅3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       免征增值稅的,轉讓住房取得的收入不扣減增值稅額。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       應繳納個人所得稅:(1200000-6857.14-900000-50000)×20%=48628.57元3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

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      (3)因A先生銷售的住房已自用超過5年,且該住房屬于家庭唯一生活用房,可以免征增值稅、附加稅費、個人所得稅、土地增值稅和印花稅。3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

政 策 依 據3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       1.《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       2.《財政部 國家稅務總局 建設部關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅字〔1999〕278號)3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       3 《財政部國家稅務總局住房城鄉建設部關于調整房地產交易環節契稅營業稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕23號)3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       4.《財政部 國家稅務總局關于調整房地產交易環節稅收政策的通知》(財稅〔2008〕137號)3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       5.《湖南省實施〈中華人民共和國契稅暫行條例〉若干規定》(湖南省人民政府令第124號 )3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       6.《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       7. 《國家稅務總局關于個人轉讓房屋有關稅收征管問題的通知》(國稅發〔2007〕33號)3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

       8.《國家稅務總局長沙市稅務局關于調整其他個人轉讓不動產個人所得稅核定征收率的公告》(國家稅務總局長沙市稅務局公告2018年第4號)3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

        9.《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發〔2006〕108號)3Fc寧遠房產網-小區樓盤-商品房-二手房信息-做寧遠更新最快的房產網站

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